Élaborer et piloter son EPRD (État Prévisionnel des Recettes et des Dépenses)

Directeurs d’établissements et Directeurs Adjoints du secteur sanitaire, social et médico-social

Aucun

• Revoir les principes et le fonctionnement de la comptabilité générale et distinguer budget et comptabilité
  S’approprier la démarche EPRD et mesurer la différence avela démarche budgétaire
  Savoir élaborer et suivre l’EPRD
  Utiliser les indicateurs de gestion pour piloter son EPRD

La comptabilité générale : outil de base de l’EPRD
• Logique économique du plan comptable général
• Compte de résultat et bilan
• Les liens entre le compte de résultat et bilan
• Comptabilité et budget en M22

Cohérence CPOM/EPRD
• Le dépassement de l’annualité budgétaire par le CPOM
• L’évolution de la tarification vers « l’objectivation »
• CPOM : cohérence objectifs et moyens
• Périmètre du CPOM et « individualisation » des activités
• Prise en compte des objectifs dans l’EPRD
• La mise en oeuvre pluriannuelle

Présentation de l’EPRD
• Les deux « systèmes » budgétaires : budget, EPRD : calendrier et nature de l’autorisation
• L’équilibre strict et équilibre réel dans les EPRD
• CPOM et EPRD et EPRD sans CPOM (les périmètres distincts EPRD et CPOM)
• CRP, PGFP, CAF
• Présentation des documents de l’EPRD (des documents à dominante annuelle aux documents exprimant la pluriannualité)
• Les annexes de l’EPRD
• Le rôle des différents acteurs dans le cadre du budget dans celui de l’EPRD

Construire concrètement l’EPRD
• Le calendrier de base et ses modulations en fonction de la nature des CRP
• Un CRPP et un ou des CRPA : des exigences potentiellement différentes
• Du résultat prévisionnel à la CAF
• Les investissements et le plan de financement prévisionnel commun à tous les CRP
• Le développement pluriannuel : compte de résultat prévisionnel du plan global de financement pluriannuel
• Le système des ratios

Exécution de l’EPRD et l’ERRD
• Virements de crédits et décisions modificatives
• Importance de la qualité comptable et écriture de fin d’exercice
• Le compte de gestion et le compte administratif
• Les documents de l’ERRD
• L’étude des écarts part rapport à l’EPRD et la question du pilotage

• Apports théoriques
• Travaux en petits et grands groupes et temps d’échanges
• Analyse de situations vécues par les participants, réflexions individuelles et collectives et mutualisation de bonnes pratiques

• Test de positionnement
• Évaluation des acquis (tests, exercices, études de cas, mises en situation)
• Évaluation de l’impact de la formation

Directrice des affaires financières